Размер шрифта:aaa
Цвет сайта:aaa
28.12.2018 г.
Мобильное приложение «Мой налог» для самозанятых граждан

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого для легализации доходов самозанятых граждан в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Эксперимент будет проводиться с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

■ Москва;

■ Московская область;

■ Калужская область;

■ Республика Татарстан.

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, получающие доходы от использования имущества, а также от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Не вправе применять специальный налоговый режим лица, которые:

1) реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

2) перепродают товары, или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося ими для личных, домашних нужд;

3) занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых;

4) осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением оказания услуг по доставке товаров при условии применения продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчете с покупателями (заказчиками).

Нельзя одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и другие специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог) и вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Налоговая ставка предусмотрена в размере:

■4% - от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

■6% - от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

В объект налогообложения не включаются следующие доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (по присмотру и уходу за детьми, больными лицами; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства), в случае если лица, осуществляющие данные виды деятельности состоят на учете в налоговом органе на основании уведомления, поданного в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, составляет не более 2,4 млн рублей в год. Если годовой доход превысит лимит, то право на применение налога на профессиональный доход теряется.

В течение проведения эксперимента ставки налога не увеличатся, а предельный размер дохода не уменьшится.

Регистрация физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков налога на профессиональный доход будет проводиться за один день без визита в налоговый орган через мобильное приложение “Мой налог” бесплатно устанавливаемое на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшетный компьютер) налогоплательщика, подключенного к сети «Интернет».

Для регистрации необходимо через приложение «Мой налог» в налоговый орган направить:

• заявление;

• копию паспорта;

• фотографию.

Еще проще возможно будет зарегистрироваться лицам, имеющим доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

С использованием приложения “Мой налог” также осуществляется:

■передача в налоговый орган сведений о произведенных расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных) прав, являющихся объектом налогообложения;

■ формирование и передача чека покупателю (заказчику);

■передача налоговым органом уведомления о сумме налога, подлежащей уплате, а также требования об уплате налога, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в срок;

■ снятие с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Расчет суммы налога на профессиональный доход будет производиться налоговыми органами на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог». При этом предусмотрены налоговые вычеты, которые зависят от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1 % от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет - 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика не позднее 12 числа месяца, а уплата налога налогоплательщиком должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом

через оператора электронной площадки или кредитную организацию.

После зачисления в бюджет налог будет распределяться органами Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по установленным нормативам.

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не требуется.

Применяющие новый режим налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, плательщиками страховых взносов. Но плательщикам налога на профессиональный доход дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Устанавливается право не применять контрольно-кассовую технику

плательщиками специального налогового режима «Налог на профессиональный доход".

Шәхси эшмәкәрләр өчен “Минем салым” мобиль кушымтасы.

2019 елның 1 гыйнварыннан Россиядә эксперимент башлана, аның кысаларында үзмәшгуль гражданнарның керемнәрен легальләштерү өчен салым системасына «һөнәри керемгә салым»дигән яңа махсус салым режимы кертелә.

Эксперимент 2019 елның 1 гыйнварыннан 2028 елның 31 декабренә кадәр 4 пилот төбәктә үткәреләчәк:

■ Мәскәү;

■ Мәскәү өлкәсе ;

■ Калуга өлкәсе;

■ Татарстан Республикасы

Яңа режим белән физик затлар, шул исәптән эшчәнлек алып бару урыны булып Россия Федерациясенең теләсә кайсы субъектында торучы, милекне кулланудан табыш алучы экспериментка кертелгән шәхси эшмәкәрләр, шулай ук эш бирүчеләре булмаган һәм хезмәт килешүләре буенча ялланган хезмәткәрләрне җәлеп итми торган эшчәнлектән файдалана алачаклар.

Махсус салым режимы кулланырга хокукы булмаган затлар:

1) идентификацияләү чаралары белән мәҗбүри маркировкага тутырылырга тиешле товарлар һәм подакциз товарлар саталар;

2) шәхси, йорт ихтыяҗлары өчен кулланылган мөлкәтләрдән тыш, товарлар, яки мөлкәти хокуклардан файдалана;

3) файдалы казылма чыгару яки сату белән шөгыльләнә;

4) товар сатучы тарафыннан сатып алучылар (заказчылар) белән исәпләгәндә контроль-касса техникасын куллану шартларында товарлар китерү буенча хезмәтләр күрсәтүдән тыш, башка зат мәнфәгатьләрендә эшмәкәрлек эшчәнлеген йөкләмәләр, комиссия килешүләре яки агент килешүләре нигезендә гамәлгә ашыралар.

Бер үк вакытта «һөнәри керемгә салым» махсус салым режимын һәм салым салуның башка махсус режимнарын кулланырга (салым салуның гадиләштерелгән системасы, йөкләнгән керемгә бердәм салым, салым салуның патент системасы, бердәм авыл хуҗалыгы салымы) һәм эшмәкәрлек эшчәнлеген алып барырга ярамый, аның керемнәре физик затлар кеременә салым салына.

Салым ставкасының каралган күләме:

■ 4% - физик затларга товарлар (эшләр, хезмәт күрсәтүләр, милек хокуклары) сатканда алынган керемнән;

■ 6% - эшмәкәрлек эшчәнлеге алып барганда һәм юридик затларга куллану өчен шәхси эшкуарларга товарлар (эшләр, хезмәтләр күрсәтү, милек хокуклары) сатудан алынган керемнәрдән.

Салым салу объектына түбәндәге керемнәр кертелми:

1) хезмәт мөнәсәбәтләре кысаларында алына торган;

2) күчемсез милекне, транспорт чараларын сатудан;

3) күчемсез мөлкәткә милек хокукын (торак биналарны арендалаудан тыш) бирүдән;

4) товар сатучы тарафыннан сатып алучылар (заказчылар) белән исәпләгәндә контроль-касса техникасын куллану шартларында товарлар китерү буенча хезмәтләр күрсәтүдән тыш, башка зат мәнфәгатьләрендә эшмәкәрлек эшчәнлеген йөкләмәләр, комиссия килешүләре яки агент килешүләре нигезендә гамәлгә ашыралар.

5) шәхси, йорт ихтыяҗлары өчен салым түләүчеләр кулланган мөлкәтне сатудан;

6) оешмаларның устав (склад) капиталында, кооперативларның пай фондларында һәм пай инвестиция фондларында паевлар, кыйммәтле кәгазьләр һәм җитештерү финанс инструментлары өлешен гамәлгә ашырудан;

7) гади ширкәт килешүе (уртак эшчәнлек турында шартнамә) яки ышанычлы идарә килешүе кысаларында эшчәнлек алып барудан;

8) күрсәтелгән физик затның эш бирүче яисә аның эш бирүче булып ике ел элек булган зат граждан-хокукый килешүләр буенча хезмәт күрсәтүләр (эшләр башкару) тарафыннан күрсәтелгән физик затлар тарафыннан хезмәт күрсәтүләрне (эшләр башкару) башкарудан (башкарудан) баш тарту;

9) Россия Федерациясе Салым Кодексының 217 статьясындагы 70 пунктында күрсәтелгән эшчәнлектән (балаларны, авыруларны карап тору һәм карау буенча; репетиторлык буенча; торак урыннарны җыештыру, йорт хуҗалыгын алып бару буенча), әгәр әлеге эшчәнлек төрләрен гамәлгә ашыручы затлар Россия Федерациясе Салым кодексының 83.3 статьясы нигезендә салым органында исәпкә алынган хәбәрнамә нигезендә исәпкә алынган булса;

10) таләпләрнең хокукларыннан юл кую (тоташу) ;

11) табигый формада;

12) Арбитраж идарәдән, медиатор эшчәнлегеннән, бәяләү эшчәнлегеннән, шәхси практика белән шөгыльләнүче нотариус эшчәнлегеннән, адвокатлар эшчәнлегеннән.

Яңа махсус салым режимыннан файдаланырга мөмкин булган керемнең иң чик күләме елына 2,4 млн сумнан артмый.

Физик затларны һәм шәхси эшмәкәрләрне һөнәри керемгә салым түләүчеләр сыйфатында теркәү бер көн эчендә салым органына "Минем салым" мобиль кушымтасы аша компьютер җайланмасына (мобиль телефон, смартфон яки компьютер, планшет компьютерын да кертеп) урнаштырылган "Интернет"челтәренә тоташтырылган салым түләүченең түләүсез салым органына визитыннан башка уздырылачак.

Теркәлү өчен «минем салым» кушымтасы аша салым органына җибәрергә кирәк:

• гариза;

* паспорт күчермәсе;

* фотосурәт.

"Минем салым" кушымтасыннан файдаланып, шулай ук гамәлгә ашырыла:

салым органына салым салу объекты булган товарлар (эшләр, хезмәт күрсәтүләр, мөлкәт) реализацияләүдән керемнәр алу белән ■бәйле башкарылган исәп-хисаплар турында мәгълүматлар тапшыру;

■ сатып алучыга (заказ бирүчегә) чекны Формалаштыру һәм тапшыру ;

■салым органы тарафыннан түләнергә тиешле салым суммасы турында хәбәрнамә, шулай ук салым түләүченең салым түләү бурычы вакытында үтәлмәсә, салым түләү турында таләпләр дә тапшыру;

■ исәптән төшерү, салым түләүче буларак, һөнәри Керем.

Яңа спецрежим кысаларында бернинди хисап та тапшырырга кирәк түгел.

Размер шрифта:aaa
Цвет сайта:aaa